+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Налогообложение по договору ренты

Содержание

Нужно ли платить налог за квартиру если была пожизненная рента

Налогообложение по договору ренты

– Предпринимательское право – Нужно ли платить налог за квартиру если была пожизненная рента

Рента является своего рода видом регулярного дохода, которая не требует от получателя ведения никаких видов трудовой деятельности, предпринимательства или других видов оплачиваемой деятельности. Основой ренты является добровольная отдача своего имущества получателя плательщику ренты.

Договор о соглашении сторон (плательщика и получателя) такой процедуры, как рента, составляется обоюдно. На основе 583 статьи Гражданского Кодекса нашего государства рента представляет собой периодические платежи получателю, владельца имущества, от плательщика на протяжении жизни получателя, в обмен на получение имущества получателя после его смерти.

Соглашение сторон о ренте, чтобы набрать силу, должно быть нотариально заверено. Предметом выплаты ренты может являться любой вид имущества.

Налогооблажение при ренте, сколько платить налогов по договору ренты

Особенности Зачастую договор пожизненного содержания заключается с пожилыми людьми, которые не имеют наследников, но имеют в собственности квартиру, дом или земельный участок, которые могут стать предметом договора ренты.

Материально необеспеченные пенсионеры, о которых некому позаботится, передает свою собственность лицу или организации, которые будут по условиям договора пожизненного содержания полностью обеспечивать пенсионера, повысив уровень его жизни.

Договор пожизненного содержания с иждивением отличается от договора ренты только тем, что плательщик ренты при заключении договора пожизненного содержания обязан обеспечивать все потребности рентного кредитора.

К этим потребностям относятся получение одежды, хорошего питания, забота и уход, что значительно труднее выполнять, чем просто выплачивать регулярно определенную сумму денежных средств, как при договоре пожизненной ренты.

Налогообложение по договору ренты

Читателям журнала следует иметь в виду, что в соответствии со ст.

228 и 229 НК РФ физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить налог, исчисленный на основании такой декларации, в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если имущество, которое отчуждается под выплату ренты, передается получателем ренты в собственность плательщика ренты бесплатно, к отношениям сторон договора ренты применяются правила о договоре дарения (глава 32 ГК РФ). Согласно ст.

Жилищный консультант

В договоре пожизненного содержания с иждивением должна быть определена стоимость всего объема содержания с иждивением. При этом стоимость общего объема содержания в месяц не может быть менее 2 МРОТ.

Договором пожизненного содержания с иждивением может быть предусмотрена возможность замены предоставления содержания с иждивением в натуре выплатой в течение жизни гражданина периодических платежей в деньгах.

Обязательство пожизненного содержания с иждивением прекращается смертью получателя ренты. 2.

Налоговые обязательства, возникающие у граждан, заключивших договор ренты Статьей 585 ГК РФ предусмотрено, что имущество, которое отчуждается под выплату ренты, может быть передано получателем ренты в собственность плательщика ренты за плату или бесплатно. Если имущество передается за плату, то к отношениям сторон о передаче и оплате применяются правила о купле-продаже (глава 30 ГК РФ).

Как оформить пожизненную ренту и избежать уплаты налогов?

ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом. Пароль чужой компьютер Забыли пароль? © 1997 — 2018 PPT.RUПолное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных. Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Вопрос юристу Связь с редакцией ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас Личный вопрос от частного лица(трудовые споры, соц.
вопросы и др.)Профессиональный вопросот юриста / бухгалтера / ИПпо деятельности юр.

Налоговые обязательства участников договора ренты

Соответственно при определении размера налоговой базы по доходам, полученным налогоплательщиком — получателем ренты в качестве единовременного платежа за передачу права собственности на имущество от плательщика ренты непосредственно после заключения договора ренты, такой налогоплательщик вправе по окончании налогового периода воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренном пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с продажей находившихся в собственности налогоплательщика жилого дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садового домика и земельного участка и долей в указанном имуществе. Если такое имущество на момент его продажи находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 1 млн руб.

Квартиры по договору ренты и налоги

Важно Статьей 585 ГК РФ предусмотрено, что имущество, которое отчуждается под выплату ренты, может быть передано получателем ренты в собственность плательщика ренты за плату или бесплатно.

Если имущество передается за плату, то к отношениям сторон о передаче и оплате применяются правила купли-продажи (гл. 30 ГК РФ).

Плательщик ренты приобретает право собственности на переданную ему получателем ренты недвижимость с момента государственной регистрации перехода права собственности по договору ренты.

С этого же момента он принимает на себя обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также стоимости коммунальных услуг.

При этом рента выплачивается ее получателю независимо от того, передается имущество плательщику ренты в собственность за плату или бесплатно.

Кто должен платить квартплату при договоре ренты на квартиру

Государственные организации и муниципальные службы после составления договора ренты предоставляют услуги такие, как уборка, приготовление пищи, помощь в санитарно-гигиеническом плане, медицинские услуги, а также транспортные и ритуальные, после смерти рентного кредитора. После смерти рентного кредитора, его имущество переходит в собственность государственной организации или муниципальной службы. А также популярен договор ренты между рентными кредиторами, которые имеют малый социальный доход и гражданами, которые имеют жилищные проблемы.

В данном случаи рентные кредиторы, которые являются материально необеспеченными гражданами, получать стабильный доход, что улучшает качество их жизни. А граждане, которые оплачивают ренту, после смерти рентного кредитора, получают решение своей жилищной проблемы в виде вступления в права собственности имущества рентного кредитора.

Выгодно ли его заключать договор ренты с пожизненным содержанием?

А также, обязательным условием рентного соглашения является присутствие при нотариальном заверении и регистрации обеих сторон, и рентного кредитора, и рентного должника (получателя и плательщика).

Если при заключении сделки после нотариального заверения рентный получатель умирает, до госрегистрации договора ренты, тогда договор ренты считается не действительным. Только согласие двух сторон, получателя и плательщика, подтверждают действительность договора ренты.

Безопасность плательщика Чтобы подтвердить выполнение всех условий, которые прописаны в договоре ренты и обезопасить себя, плательщику необходимо получать подтверждение о передаче денежных средств, сохранять все квитанции и чеки, которые подтверждают уход и заботу у получателе ренты, ежемесячно или раз в квартал получать от рентополучателя расписки, что он не имеет претензий к рентоплательщику.

Плательщик ренты приобретает право собственности на переданную ему получателем ренты недвижимость с момента государственной регистрации перехода права собственности по договору ренты.

С этого же момента он принимает на себя обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также стоимости коммунальных услуг.

При этом рента выплачивается ее получателю независимо от того, передается имущество плательщику ренты в собственность за плату или бесплатно.

За просрочку выплаты ренты плательщик ренты уплачивает получателю ренты проценты, размер которых определяется договором ренты. Если размер процентов договором ренты не установлен, то он определяется в порядке, предусмотренном ст. 395 ГК РФ. Внимание Договор ренты с пожизненным содержанием является сделкой, на основе которой получатель ренты добровольно передает все свое имущество во владения плательщика, в обмен плательщик обязуется регулярно выплачивать получателю определенную сумму денежных средств, размер которой будет указан в соответствующей документации. … Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-45-84.

  • Конституционное право
  • Предпринимательское право

Источник: http://buh-nds.ru/nuzhno-li-platit-nalog-za-kvartiru-esli-byla-pozhiznennaya-renta/

Налоги при заключении договора ренты в 2018 году: какие налоги выплачивают плательщик и получатель ренты, при получении прав собственности | Жилищный консультант

Налогообложение по договору ренты

Односторонне обязывающее соглашение, направленное на получение регулярного вознаграждения на длительный срок на основании условного отчуждения объекта имущества, называется договором ренты.

Такая сделка заключается между двумя субъектами гражданского правоотношения, хотя в круг полномочных лиц может входить большее число людей.

Например, оплата ренты нескольким лицам, либо институт правопреемства после смерти получателя вознаграждения.

  • Москва и МО:
  • Санкт-Петербург и ЛО:
  • Вся Россия:

Правила заключения договора ренты определены 33-й главой ГК РФ (Гражданский кодекс)  с внесенными изменениями и дополнениями ФЗ № 363 от 30.11.11 г.

Договор на возмездной основе обладает неопределенной продолжительностью (бессрочный), чаще всего заключенной в рамки длительности жизни самого получателя ренты (рентного кредитора). В тексте соглашения может быть указана возможность правопреемств, поэтому после кончины фактического владельца, обязательство получать рентные платежи может перейти к его наследнику.

Действие соглашения может быть преждевременно разорвано в одностороннем порядке. Инициатором прекращения чаще всего является рентный кредитор. Основные причины: неплатежеспособность плательщика (рентного должника) или опасность гибели или порчи объекта собственности.

Разорвать отношения может и рентный должник, хотя причины его отказа обычно прописываются в самом тексте договора. Основная законная возможность для досрочного прекращения правоотношений – выкуп имущества.

При этом плательщик за три месяца должен уведомить фактического владельца о своем желании и затем оплатить денежные средства за собственность, в размере указанном в тексте соглашения или равной стоимости рентных платежей за год.

Отсрочка для возможности выкупа может быть оговорена отдельным пунктом соглашения, но не более 30 лет с момента возникновения сделки.

Законодательство России классифицирует институт ренты на три вида:

  • Пожизненное содержание с иждивением.
  • Постоянная рента.
  • Пожизненная рента.

Варианты приобретения права собственности на квартиру плательщиком ренты

Согласно ст. 585 ГК РФ, приобретение права владения на собственность может осуществляться на платной и бесплатной основе. При различных вариациях отчуждения имущества начинают действовать дополнительные условия, предусмотренные законодательством.

В случае составления договора ренты с условием первоначальной оплаты, такое соглашение регулируется нормами купли-продажи, регламентированными главой 30 ГК РФ.

Если передача имущества производится на бесплатной основе, сделка регламентируется принципами дарственной, рассмотренной в главе 32 ГК РФ.

Например, если рента основана на купле-продажи, то после смерти получателя платежей правопреемство не может быть передано его наследникам. В случае использования бесплатной передачи собственности, по факту кончины владельца право получать рентные платежи переходит его наследникам.

В зависимости от вариантов приобретения прав собственности на квартиру различаются порядок и размер оплаты налогов в государственный бюджет.

Налоги при приобретении прав собственности на квартиру за плату

В России налогообложению подлежит любой вид дохода. В соответствии этого налог по договору ренты квартиры, переданной за первоначальную оплату, обязателен для ее фактического владельца.

Для граждан РФ размер уплаты налога равняется 13% от стоимости отчуждаемой недвижимости, указанной в тексте договора ренты. Для резидентов иностранного государства и лиц, без гражданства процентная ставка налогообложения составляет 30%.

Согласно НК РФ ст. 220, владелец имущества обладает правом на льготирование от государства по системе налогового вычета. Институт предоставления скидок предусмотрен:

  • При продаже имущества, находящегося в долевой собственности.
  • В случае отчуждения объекта недвижимости или его части в пользу муниципального органа.
  • Для постройки или приобретения недвижимости на территории РФ.
  • На погашения кредита по ипотеке или других целевых займов.
  • При отчуждении имущества, полученного при расформировании некоммерческой организации.

Размер налогового вычета может составлять до 1 млн. рублей. Поэтому если стоимость недвижимости будет оценена в 5 млн., то пошлина уплачивается с 4 млн. рублей. Если стоимость объекта недвижимости менее 1 000 000 руб.

– выплата налога не предусмотрена. В случае отчуждения собственности ее покупателем в течение трех лет, налогообложение предусмотрено для суммы фактического дохода. Например, если квартира будет продана за первоначальную цену, тогда пошлина не уплачивается.

Для уплаты налога необходимо обратиться в отделение ФНС (Федеральная налоговая служба). По предоставленному образцу заполнить форму НДФЛ-3. По факту составления, оплатить денежные средства в отделение ближайшего банка или почты, по указанным в декларации реквизитам государственного счета.

Налоги при приобретении прав собственности на квартиру бесплатно

Если отчуждение имущества произошло на бесплатной основе, например на основании договора дарения близким родственникам, то уплата налога не осуществляется.

Договор ренты безвозмездной процедурой не является. Поэтому налицо встречная передача прав собственности. Согласно ст. 572 ГК РФ любое обязательство нивелирует правила дарственной в отношении налогообложения. Поэтому налог по договору ренты квартиры обязателен в любом случае.

Порядок и размер уплаты налога не имеет отличий от приведенной информации в предыдущем разделе.

Заключение

Договор ренты односторонне-обязывающее соглашение, носящее возмездный характер. Получаемая прибыль подлежит обязательному налогообложению. Оплата пошлины производится рентным кредитором.

  1. Для резидентов РФ процентная ставка налога по договору ренты составляет 13%.
  2. Иностранным лицам налог с ренты – 30%.
  3. Для граждан России применяется налоговый вычет в размере до 1 млн. рублей.

Список законов

  • ФЗ № 363 от 30.11.11 г.
  • Статья 572 ГК РФ
  • Статья 585 ГК РФ
  • Статья 220 НК-РФ

Вам будут полезны следующие статьи

Получите консультацию по телефонам горячих линий:

  • Москва и МО:
  • Санкт-Петербург и ЛО:
  • Вся Россия:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Источник: http://estate-advisor.ru/renta/nalogi-pri-zaklyuchenii-dogovora-renty/

Берется ли налог с договора ренты

Налогообложение по договору ренты

Из упомянутых положений подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса следует, что имущественный налоговый вычет предоставляется только в отношении сумм, полученных от продажи имущества.

Пунктом 2 статьи 585 ГК РФ предусмотрено, что в случае, когда договором ренты предусматривается передача имущества за плату, к отношениям сторон по передаче и оплате применяются правила о купле-продаже ГК РФ, а в случае, когда такое имущество передается бесплатно, правила о договоре дарения постольку, поскольку иное не установлено правилами главы 33 ГК РФ и не противоречит существу договора ренты.Таким образом, правила ГК РФ о купле-продаже могут применяться к передаче имущества по договору ренты за плату. Однако и в этом случае передача имущества осуществляется по договору ренты, а не договору купли-продажи, то есть такую передачу имущества нельзя рассматривать как продажу в смысле статьи 220 Кодекса.

В случае смерти одного из получателей ренты его доля в праве на получение ренты переходит к пережившим его получателям ренты, если договором пожизненной ренты не предусмотрено иное, а в случае смерти последнего получателя ренты обязательство выплаты ренты прекращается.

Пожизненная рента определяется в договоре как денежная сумма, периодически выплачиваемая получателю ренты в течение его жизни.

Размер пожизненной ренты, устанавливаемый в договоре, в расчете на месяц должен быть не менее минимального размера оплаты труда (МРОТ) и соответственно подлежит увеличению пропорционально увеличению МРОТ.

Пожизненная рента выплачивается по окончании каждого календарного месяца, если иное не предусмотрено договором пожизненной ренты. Пожизненная рента может быть установлена на условиях пожизненного содержания гражданина с иждивением. Поэтому на основании ст.

Договор ренты и ндфл

НК РФ в связи с продажей находившихся в собственности налогоплательщика жилого дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садового домика и земельного участка и долей в указанном имуществе.

Если такое имущество на момент его продажи находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 1 млн руб.

Вместо имущественного налогового вычета от продажи недвижимого имущества в пределах вышеуказанного норматива налогоплательщик вправе уменьшить полученный от продажи такого имущества доход на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, то есть на сумму документально подтвержденных затрат на приобретение реализованного имущества.

Особенности налогообложения по д-ру ренты

Договор ренты Правовые основы договора ренты установлены в главе 33 Гражданского кодекса (ГК).

Согласно статье 583 ГК по договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо предоставления средств на его содержание в иной форме.Имущество, которое отчуждается под выплату ренты, может быть передано получателем ренты в собственность плательщика ренты за плату или бесплатно. В случае, когда договором ренты предусматривается передача имущества за плату, применяются правила о купле-продаже, а в случае, когда такое имущество передается бесплатно, правила о договоре дарения (п. 2 статьи 585 ГК).

Источник: http://1privilege.ru/beretsya-li-nalog-s-dogovora-renty/

Как уменьшить налог при договоре ренты на наследственную квартиру?

Налогообложение по договору ренты

Налогообложение при отчуждении квартиры будет зависеть от нескольких условий. Во-первых, от способа получения квартиры супругом.

Так, если квартира была приобретена в браке на имя супруга, то, согласно положениям Гражданского и Семейного кодексов РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество.

В связи с этим моментом датой возникновения права собственности у супруги является дата приобретения квартиры в общую совместную собственность и оформления ее на супруга.

Владелец квартиры умер. Что делать наследникам?

Вступление в наследство на квартиру

В случае, если с даты приобретения квартиры до ее отчуждения по договору ренты прошло более трех лет (для имущества, право собственности на которое возникло до 2016 года), то доход, полученный от отчуждения квартиры, не будет подлежать налогообложению НДФЛ. В противном случае доход от отчуждения квартиры будет подлежать обложению НДФЛ на общих основаниях.

Во-вторых, нужно посмотреть условия договора ренты. У Вас, как у получателя ренты, доход может возникнуть по двум основаниям: от платы за передачу имущества в собственность и от рентных платежей.

Плата за передачу квартиры (если это предусмотрено в договоре) признается доходом от продажи имущества.

Поэтому если квартира находилась в собственности более минимального предельного срока владения, то плата за передачу квартиры не облагается НДФЛ, в ином случае она будет облагаться на общих основаниях. Такой доход можно уменьшить на сумму расходов или применить имущественный вычет.

Что же касается рентных платежей, то такие платежи доходом от продажи имущества не признаются, применить к ним имущественный вычет нельзя, они облагаются НДФЛ в размере 13% на общих основаниях. По данному виду дохода (рентные платежи) необходимо ежегодно подавать декларацию и уплачивать налог.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Договор ренты по сути не является договором купли-продажи, у него другая правовая природа. Относительно налогов – все зависит от конкретных условий сделки: возмездная рента или безвозмездная. Все доходы, полученные по такому договору, подлежат налогообложению по ставке 13% (НДФЛ).

Также необходимо подавать декларацию (в следующем году от года получения дохода), сделать это надо до 30 апреля следующего года. Для того чтобы минимизировать налоги или избежать их уплаты, необходимо обратиться к юристу, специализирующемуся на таких вопросах. Он должен составить договор ренты под Ваши условия.

Договор ренты подлежит нотариальному удостоверению.

Получил квартиру по наследству. Какой налог платить при продаже?

Можно ли отсудить часть квартиры, если она в дарственной, а собственник умер?

Отвечает директор офиса вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Рента бывает двух видов: платная и бесплатная. В случае, если рента платная, то к ней применяются общие правила по договору купли-продажи, для бесплатной – по договору дарения.

При наличии правоустанавливающих документов на основании свидетельства о праве наследства момент возникновения права собственности – это момент смерти. Следовательно, если после смерти супруга уже прошло три года, ни о каких налогах речи быть не может.

В случае, если трех лет еще не прошло, то необходимо будет заплатить налог с полученной суммы или воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн рублей.

Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Анатолий Никифоров:

В Российской Федерации доходы от реализации недвижимого имущества облагаются налогами. Если имущество, которое отчуждается под выплату ренты, передается за плату, то к данной сделке применяются нормы о купле-продаже, в соответствии с главой 30 Гражданского кодекса.

Средства, которые плательщик ренты выплатит получателю ренты за передачу права собственности на квартиру, признаются доходом от реализации недвижимости и будут облагаться налогом.

Следовательно, при продаже квартиры у получателя ренты возникает обязанность по уплате налога на полученный доход за недвижимость, переданную плательщику ренты за плату.

Следует учесть, что если право собственности получено налогоплательщиком от супруга в порядке наследования не менее, чем три года назад, то тогда налог не уплачивается в силу пп. 1 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса. При определении размера налоговой базы по доходам, ежемесячно получаемым в виде рентной платы, также можно воспользоваться стандартными налоговыми вычетами (ст. 218 НК РФ).

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Составлять завещание – обязательно?

Можно ли получить налоговый вычет за умершего?

3 способа снизить риски, покупая квартиру, полученную по наследству

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/kak_umenshit_nalog_pri_dogovore_renty_na_nasledstvennuyu_kvartiru/7141

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.