+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?

Содержание

Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?

Как рассчитать земельный налог? Такой вопрос может возникнуть после приобретения земельного участка. В этой статье на конкретном примере мы покажем, как рассчитать земельный налог.

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Как посчитать земельный налог с учетом льготы

Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

Итоги

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 20.01.2018 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Как рассчитывается земельный налог? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

  • из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
  • непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
  • из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.

Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.

От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.

Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статьях:

Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Сдать декларацию компаниям нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Налог по итогам года платят в срок, установленный в регионе, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ).

ВАЖНО! Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными для региона.

В какие сроки уплачивать авансовые платежи по земельному налогу, мы рассказываем в статье «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2018 год. Например, компания, зарегистрировавшая 19.01.2018, право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в регионе (из местного земельного закона). Льготы или повышающие коэффициенты этим законом не предусмотрены.

Произведем расчет земельного налога в 2018 году:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

где:

11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2018 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

  • авансовый платеж за 1 квартал 2018 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
  • по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2018 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
  • по итогам года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).

ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ.

Образец платежного поручения на уплату налога на землю скачайте здесь.

О том, как поступить в отношении налога, если кадастровая стоимость для участка не установлена, читайте в материале «Как платить налог на землю, если кадастровая стоимость участка не определена».

См. также «Изменились характеристики земельного участка— как быть с земельным налогом?».

Как посчитать земельный налог с учетом льготы?

Содержащиеся в НК РФ или установленные региональным законом льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).

Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.

Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.

Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.

  • Определим налоговую базу:

(980 000 руб. – 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.

  • Определим сумму налога при налоговой ставке 1,5% и коэффициенте (Кв) = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):

784 000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10 780 руб.

Подробнее о льготах, установленных НК РФ, читайте в статье «Объект налогообложения земельного налога».

Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

Как рассчитать земельный налог онлайн? Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов.

Но воспользоваться этими предложениями можно, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, отсутствуют льготы, а участок расположен на территории одного муниципального района). В ином случае универсального калькулятора найти не удастся.

Как показывает практический опыт, расчет земельного налога лучше производить по самостоятельно созданной формуле (автоматизируя процесс с помощью таблиц Excel или иных собственных компьютерных разработок).

А для физлиц и ИП на сайте ФНС доступен специальный сервис, который посчитает сумму налога онлайн. Подробности см. здесь.

Итоги

Для решения вопроса, как рассчитать земельный налог, недостаточно прочитать Налоговый кодекс — нужно внимательно изучить и местное законодательство, которое содержит важную информацию, необходимую для расчета и уплаты налога (ставки, льготы, сроки и др.).

О том, какие изменения ожидаются по земельному налогу, узнайте в материалах:

Источник: http://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/kak_rasschitat_zemel_nyj_nalog_primer/

Как рассчитать земельный налог?

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?

Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.

Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.

Нормы закона

Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

  • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
  • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
  • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
  • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

Плательщики

Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 ст.388 НК РФ. Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3%  — это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.

Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

Последний параметр – льготы, которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

Льготы

Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.

Федеральные льготы

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

Местные льготы

Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

Для юридических лиц

Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.

В их перечень входят:

  • участки, выведенные из оборота;
  • участки, ограниченной оборотоспособности;
  • участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
  • участки земли с объектами водного фонда РФ;
  • участки земли, входящие в лесной фонд РФ.

Для физических лиц

Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

Ниже приводится перечень таких групп:

  • герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
  • граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
  • инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
  • инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
  • граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

Как рассчитать земельный налог в 2018 году?

Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.

Порядок исчисления

Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2018 г.

Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.

Налоговая база

С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.

Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.

Таким образом, с 2016 года налоговой базой земельного налога считается кадастровая стоимость участка, определяющаяся с учетом требований Кодекса РФ о земле.

Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.

Процентная ставка

Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.

Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.

Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:

  • отнесенных к землям сельхозназначения;
  • занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
  • приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
  • ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
  • иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.

Базовая формула

Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:

S = (КСт – Л) * P, где

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земли;
  • Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.

Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.

Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.

Итого, формула для юридических лиц имеет вид:

S = КСт * P, где

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.

Кто определяет сумму?

Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.

Расчет на примере

Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.

По кадастровой стоимости

Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.

Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.

В москве

Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.
Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.

Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.

Авансовые платежи

Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).

Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.

Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:

A=КСт*P*1/4, где

  • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
  • P – процентная ставка

За неполный месяц

П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.

Смотрят на два обстоятельства — дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:

  • регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
  • регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
  • прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
  • прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.

Итого, чтобы посчитать платеж за неполный период, берется формула и результат умножается на количество месяцев владения землей, разделенное на три.

Способы и сроки уплаты налога

Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.

В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.

Для юридических лиц:

  • Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
  • Способ выплаты  – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.

ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.

Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.

Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.

В 2018 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.

В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.

Как рассчитать пени?

Пени можно рассчитать, умножив сумму долга на число дней просрочки и на одну трехсотую ставки рефинансирования.

Нюансы

В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.

Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?

Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.

Если кадастровая стоимость отсутствует

Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.

Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.

Если налоговое уведомление так и не пришло

Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.

Теперь вам известно, как можно рассчитать налог на землю. Если знать налоговую ставку и стоимость участка, то это сделать будет очень просто. Также не забывайте вносить оплату во время, чтобы избежать неприятных последствий.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/raschet/

Как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости?

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?

Владельцы земельных участков по законодательству РФ обязаны уплачивать налог на данный вид имущества. Каким образом он рассчитывается исходя из того факта, что для того или иного участка определена кадастровая стоимость? Какие нюансы характеризуют исчисление соответствующего налога?

Каковы принципы расчета земельного налога?

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости осуществляется вне зависимости от категории налогоплательщика — будь то физлицо или организация. Более того, в этих целях применяются одинаковые формулы (которые могут включать, вместе с тем, разные показатели, исходя из статуса налогоплательщиков).

особенность земельного налога в том, что он относится к местным. То есть, правила его исчисления регулируются не только федеральными законами, но также источниками права, принятыми на уровне муниципалитетов.

Нормы, принятые органами местного самоуправления в одном городе или районе, могут значительно различаться от тех, что действуют в другом в части ставок по налогу, применения льгот, определения сроков его уплаты и т.

 д.

Обязанность по самостоятельному расчету земельного налога возложена только на юридических лиц. Налог на участки ИП и граждан рассчитывает ФНС. Но, тем не менее, физическому лицу полезно знать основные принципы расчета платежа на имущество, представленное земельным участком.

Формула расчета платежа по налогу, о котором идет речь, устроена достаточно просто. Чтобы определить данный показатель, нужно величину налоговой базы (которая в определяющей степени зависит от кадастровой цены участка) умножить на установленную в нормативных актах ставку.

Изучим далее то, каким образом определяются оба указанных компонента формулы расчета налога — база и ставка.

Как узнать кадастровую стоимость участка?

Итак, главный компонент налоговой базы — кадастровая стоимость участка.

Сведения о кадастровой стоимости участков могут быть получены заинтересованным лицом:

  • из кадастровой карты, которая размещается на сайте Росреестра;
  • посредством личного обращения в ведомство;
  • из правоустанавливающих документов (например, свидетельства о приобретении права на участок, если оно выдано после установления для участка кадастровой стоимости).

В общем случае налоговая база для исчисления платежа, о котором идет речь, соответствует полной кадастровой стоимости участка. Однако, если срок, в течение которого им владеет налогоплательщик менее года, то база уменьшается соотносительно с пропорцией 12 к числу полных месяцев владения участком. При этом, если земля куплена после 15 числа месяца, то он не считается полным.

Пример.

Кадастровая стоимость участка, принадлежащая Иванову, который купил его 20 ноября 2016 года, составляет 12 000 000 рублей. База для исчисления налога на землю в этом случае составит 1 000 000 рублей (12 000 000  рублей / 12 месяцев в году) * 1 полный месяц владения участком (декабрь).

Следующая задача после установления налоговой базы — определение ставки.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Расчет земельного налога: как определить ставку?

Выше мы отметили, что рассматриваемый налог местный. Конкретные ставки по нему устанавливаются муниципальными властями либо региональными органами власти в городах федерального значения. Вместе с тем они не могут превышать тех показателей, что определены в Налоговом Кодексе России, а именно:

1. Ставки в величине 0,3% при налогообложении участков, которые:

  • используются в сельском хозяйстве;
  • используются в рамках жилищного фонда или же инфраструктуры ЖКХ;
  • куплены налогоплательщиком для ведения личного хозяйства, дачного хозяйства;
  • имеют ограничения в использовании исходя из того факта, что предоставляются на нужды безопасности государства.

2. Ставки в величине 1,5% при налогообложении прочих участков.

При этом, муниципальные власти могут принимать дифференцированные ставки соотносительно с категорией участков, их разрешенным использованием, расположением участка.

В случае, если участок, принадлежащий налогоплательщику, располагается одновременно на территории 2 разных муниципалитетов, то при расчете налога для каждой из долей участка применяются ставки, установленные соответствующими муниципалитетами (они могут, при этом, не совпадать). Налоговая база в этом случае определяется пропорционально величине каждой доли к общей площади участка.

Пример.

Участок Петрова стоимостью 12 000 000 рублей имеет площадь в 100 кв. метров. Из них 30 кв. метров приходятся на территорию муниципального района А, в то время как другие 70 кв.

м — на территорию муниципального района Б.

Таким образом, в бюджет района А пойдет налог, рассчитанный по базе в 3 600 000 рублей (30% от 12 000 000), а в бюджет района Б — налог, исчисленный по базе в 8 400 000 рублей (70% от 12 000 000).

Рассмотрим теперь то, каким образом рассчитывается фактический налог на землю на практике.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-938-54-25) и Санкт-Петербурге (+7-812-467-37-54).

Фактический налог на землю: особенности расчета

Подсчитаем то, в какой величине должен заплатить налог на землю Петров, исходя из того факта, что ставка, установленная в муниципалитете А — 0,1%, в муниципалитете Б — 0,2%.

Пример.

Сначала определяем величину налога, подлежащего уплате Петровым в муниципалитете А. Она составит 3600 рублей (0,1% от 3 600 000 рублей).

Затем — налог, который уплачивается в муниципалитет Б. Он составит 16 800 рублей (0,2% от 8 400 000 рублей).

Таким образом, суммарно Петров заплатит налог в величине 20 400 рублей (однако, не единым платежом, а в указанных суммах отдельно в бюджеты муниципалитетов А и Б).

Важный нюанс: муниципалитетами могут устанавливаться различные льготы по рассматриваемому налогу. В случае, если основания для льгот применимы в отношении участков лишь частично, то налог рассчитывается пропорционально налогооблагаемой доле участка.

Пример.

Муниципалитет А вводит нулевую ставку по земельному налогу — для ветеранов труда. Петров, имея соответствующий статус, вправе не уплачивать данный налог в бюджет данного муниципалитета. Поэтому, все, что ему нужно сделать — перечислить 16 800 рублей в муниципалитет Б.

Источник: http://law03.ru/finance/article/raschet-zemelnogo-naloga-po-kadastrovoj-stoimosti

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости?

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?

По закону каждый владелец земельного участка обязан платить соответствующий налог. Юридический статус собственника и способ приобретения земли значения не имеют.

Физическим лицам из ФНС присылают готовые расчётные документы, юридические же лица определяют размер налога самостоятельно.

Но независимо от статуса, знать как рассчитать налог на землю будет полезно в любом случае. Это поможет определить, правильная ли сумма указана в квитанции, присланной из налоговой.

Государство пользуется исключительным правом устанавливать круг субъектов, обязанных платить вышеназванный вид налога. К данным субъектам относятся ИП и физ. лица при условии, что:

  • Земля принадлежит им как объект собственности;
  • Земельные участки достались им на правах наследования и перешли в собственность;
  • Участки земли переданы им в постоянное пользование.

Нередко перед лицом, пользующимся земельным участком по договору аренды, встаёт вопрос по поводу этой земли. Дело в том, что в данной ситуации арендатор не должен платить земельный налог. Такая же ситуация обстоит и с участками земли, переданными в безвозмездное пользование.

Уплата земельного налога распространяется на следующие участки:

  1. Те, которые являются собственностью государства и располагаются под водными объектами;
  2. Земельные участки с ограниченной оборотоспособностью;
  3. Земля, принадлежащая лесному фонду или под которой находятся объекты особой ценности.

Если говорить об общей формуле расчёта земельного налога, то она выглядит приблизительно так:

H = СН * КС * К

СН — ставка налога. Чаще всего она устанавливается именно муниципалитетом, зависит от категории самой земли и варьируется в пределах до 0,3-1,5%.

Конкретную ставку земельного налога определяет местный муниципалитет. Именно там можно получить наиболее полную информацию по данному вопросу. Ими же регулируется порядок и сроки уплаты земельного налога. Например, это может быть в виде авансовых платежей или же сразу за налоговый год.

В налоговом кодексе прописана максимальная налоговая ставка в отношении участков земель под сельскохозяйственные нужды, занятых жилкомплексами и предназначенных для личного подсобного хозяйства. Она равна 0,3%. Максимальная налоговая ставка для остальных видов земель – 1,5%.

Но иногда на уровне муниципалитета происходит более подробное деление земли по категориям, а также вводятся различные ставки, которые не должны превышать установленный законодательством максимум.

В качестве одного из критериев может выступать не только назначение земли, но и её использование.

Например, для земель, которые используются в коммерческих целях, муниципалитетом могут быть установлены различные тарифы налоговых ставок.

В качестве наглядного примера возьмём Москву. В столице ставка для участков земли, расположенных под объектами жилфонда, составляет 0,1%, под спортивными объектами и дачными кооперативами – 0,3%, для остальных разновидностей – 1,5%.

Теперь вернёмся к нашей формуле. КС — кадастровая стоимость. Её определяют ежегодно 1 января, в первый день налогового года. Сумма налога варьируется в зависимости от показателя КС. Если он изменяется, соответственно, изменяются и налоговые начисления.

Кстати, уточнить кадастровую стоимость своего участка вовсе не сложно. Для этого следует зайти на официальный сайт Росреестра, где в свободном доступе можно увидеть интерактивную карту, или в качестве альтернативного варианта обратиться в этот госорган лично.

Для участков, находящихся на территории сразу нескольких муниципальных образований, налог рассчитывается следующим образом: общая сумма делится на количество муниципалитетов пропорционально площади земли в каждом из них.

В каждый муниципалитет придётся подавать отдельную декларацию. Особую внимательность стоит проявить при заполнении налоговой отчётности в ситуациях, если налоговые ставки в муниципальных образованиях различаются.

К – это коэффициент. Он определяет отношение количества месяцев, в течение которых владелец являлся собственником земли, по отношению к количеству месяцев в году. Если участок земли приобретается, например, в июне, то есть в середине календарного года, то и налог будет пропорционален времени владения землёй по факту.

В качестве примера рассмотрим следующую ситуацию. Девять месяцев из двенадцати человек является собственником земельного участка. 12 делим на 9, получаем 0,75. Налог исчисляется исключительно за полные месяцы.

Также стоит обратить внимание на авансовые платежи – ещё один немаловажный параметр. Дело в том, что иногда их устанавливает уполномоченный муниципальный орган. Расчёт аванса производится просто: для этого полную сумму годового налога нужно разделить на 4. Если же возможность авансовых платежей отсутствует, то налог взимается единовременно за весь год.

Пример: Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости для физ. лиц

Пример 1. Рассмотрим ситуацию с ИП Васильевым А. К. Он в своей предпринимательской деятельности использует участок земли. Районный кадастр оценил его в 1 миллион 250 тысяч рублей. 0,5% от кадастровой стоимости – такова налоговая процентная ставка.

Производим расчёт. Чтобы получить сумму земельного налога по рассматриваемому земельному участку, нужно умножить процент на кадастровую стоимость. Получаем 6250 руб. (1 250 000 руб. x 0,5% = 6 250 руб.).

Пример 2. Гр-н Абрамов Д. В. в своей предпринимательской деятельности использует участок земли (СНТ). Но при этом ему принадлежит только половина этой земли.

Кадастровую стоимость его участка оценили в 500 тысяч рублей. Предположим, что месторасположение этой земли – Московская область, где действует процентная ставка 0,3%.

Далее производим расчёт и выясняем, какую сумму налога нужно будет уплатить Абрамову Д. В.

Итак, кадастровую стоимость земельного участка в размере 500 тысяч рублей умножаем на долю господина Абрамова, равную 0,5, и на налог 0,3%. Получаем сумму 750 рублей.

Остальные 50% должен уплатить второй собственник (собственники) налогооблагаемой земли. По такому же принципу производится расчёт налога в многоквартирных домах.

Особенности уплаты земельного налога

Если участок находится в собственности сразу нескольких владельцев, то налог начисляется пропорционально их долям на этом участке.

Проще говоря, скольким владеешь, за столько и платишь. В случаях совместной собственности доли каждого владельца равны. Если гражданину принадлежит земля под зданием или строением, налог также рассчитывается пропорционально общей площади участка земли.

По земельному налогу налоговый период равен одному году. I, II и III кварталы – время отчётных периодов: их всего четыре. Муниципалитеты не вправе менять эти требования.

Бывают ситуации, когда организация продаёт участок, и позже в уже в поданной декларации обнаруживаются ошибки. В этом случае уточняющая декларация подаётся не по месту расположения участка, а там, где зарегистрирована компания.

Независимо от того, какова цель покупки земельного участка, организация обязана платить по нему земельный налог (при нахождении участка в собственности больше одного месяца). И даже если сразу после этого землю продали, данный факт необходимо учесть при подаче налоговой декларации.

Если физ. лицо зарегистрировано как ИП, следует знать, каковы особенности уплаты земельного налога в этом ситуации. От имени индивидуального предпринимателя в налоговый орган подаётся декларация в случаях, когда земля используется в коммерческих целях. Оплата земельного налога по квитанциям из ФМС возможна, только если участок используется в личных целях.

Штраф за неуплату земельного налога

Закон обязывает ИП и юридические лица своевременно платить земельный налог. В противном случае начисляются штрафы. О факте начисления и их размере налоговые органы уведомляют предпринимателей с помощью уведомлений, которые присылают на адрес регистрации бизнеса.

Процентная ставка штрафных санкций зависит от региона расположения земельного участка, который облагается земельным налогом. Государством регулируются лишь минимальный и максимальный процент, а конкретный размер ставки устанавливается на местном уровне.

Дорогие читатели! Если у вас остались вопросы по теме «Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости» или возникли другие вопросы, задайте их прямо сейчас — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или позвоните нам по телефону 8(800)-350-30-02 (звонок и консультация бесплатны для всех регионов России)!

Источник: http://o-nedvizhke.ru/zemlya/kadastr-zemlya/kak-rasschitat-zemelnyj-nalog-po-kadastrovoj-stoimosti.html

Земельный налог в 2018 году

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2018 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки, находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Расчёт земельного налога за 2017 год

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчёта

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2018 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.